Kategori «Maliye Ders Notları»

MALİYE BÖLÜMÜ BAZI DEĞİŞİKLİKLER Bu paylaşımın amacı 2016-2017-2018 yılların da gerek olağanüstü khk’lar gerekse kanun vb araçlarla yapılan değişiklikleri sizlerle paylaşmaktır.  ÖDENEK AKTARIMI: 1. KURUMLAR ARASI ÖDENEK AKTARIMI: Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idareleri bütçeleri arasında genel bütçe ödeneklerinin yüzde onunu geçmemek kaydıyla ödenek aktarılabilir. Yüzde onu aşan ödenek ihtiyacı duyulduğunda ise ödenek aktarmalarına ilişkin …

DEVREDEN KDV’nin İADESİ  Türkiye’de Katma Değer Vergisi Mükelleflerini ilgilendiren devrim niteliğinde bir kanun değişiklik teklifi TBMM’ye gönderildi. Söz konusu teklifte küçük esnaftan büyük şirketlere kadar vergi mükelleflerinin neredeyse tamamını ilgilendiren köklü bir değişikliğe gidiliyor. (Basit Usul Mükellefler Hariç) Normalde işleyen süreç şu şekildeydi, Katma Değer Vergisi mükellefleri bir KDV döneminde mal ve hizmet alımı nedeniyle …

Merkezi yönetim bütçe hazırlama süreci SÜREÇ YETKİLİ MERCİ TARİH FAALİYETİN NİTELİĞİ ORTA VADELİ PROGRAM Kalkınma Bakanlığı hazırlar. Bakanlar Kurulu kabul eder. En geç Eylül ayının ilk haftası sonuna kadar Kalkınma planları,  stratejik planlar ve genel ekonomik koşulların gerekleri doğrultusunda makro politikaları, ilkeleri, hedef ve gösterge niteliğindeki temel ekonomik büyüklükleri kapsar. ORTA VADELİ MALİ PLAN Maliye Bakanlığı …

VERGİ HUKUKU TESTİ ÇÖZ Mükellef, “vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu düşen gerçek veya tüzelkişidir. Mükellefin kim olduğunu anlamak için yapılması gereken şey, vergi kanunlarına göre üzerine vergi borcu düşen kişileri tespit etmektir. Vergi sorumlusu ise, verginin ödenmesi bakımından, alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişidir. Vergi borcu mükellefin kişiliğinde oluşur, vergi borcunun ödenmesi ise …

    İDARİ YARGI HAKİMLİK SINAVI VERGİ ve MALİYE SORULARI               Aşağıdakilerden hangisinin konut istisnasından yararlanma hakkı vardır? A) Beyan yoluyla vergilendirilen ticari kazanç sahipleri B) Beyan yoluyla vergilendirilen zirai kazanç sahipleri C) Beyan yoluyla vergilendirilen menkul sermaye iradı sahipleri D) Beyan yoluyla vergilendirilen serbest meslek kazancı sahipleri E) …

REVİZYON SORULARI  Kütlü Pamuk:   D.B.S D.İ.A. D.İ.S. Üretime Giden D.S.S. Kütlü Pamuk 100.000 4.200.000 860.000 2.700.000 150.000 Üretime giden 2.700.000 kg kütlü pamuğun doğru olduğu soruda verilmiştir. Dönem başı ve dönem sonu stoklarının da VUK’nun 186. maddesine göre ölçmek, saymak, tartmak suretiyle tespit edildiği kabul edilerek envanter dengesi kurulacaktır. Envanter dengesi kurulurken üretime giden …

VERGİ HUKUKU TESTİ ÇÖZ        TÜRK VERGİ SİSTEMİ TESTİ ÇÖZ                                                    VERGİ YARGILAMASI HUKUKU I.ÜNİTE Vergi Anlaşmazlıkları/ Uyuşmazlıkları ve Çözüm Yolları Vergi, devletin ve/ya da devletten vergilendirme yetkisi alan diğer kamu idarelerinin kamu harcamalarını karşılamak amacıyla kanuna dayanarak ve usûlüne uygun olarak, gerçek ve tüzel kişilerden, hukukî cebir altında, karşılıksız olarak ve geri vermemek üzere aldıkları …

Vergi usul kanunu VUK 177’de sayılan 1. sınıf tüccarların dışında kalan tüccarlar 2. sınıf tüccarlardır. VUK, madde 194 – İşletme hesabının sol tarafını gider, sağ tarafını hâsılat kısmı teşkil eder. 1. Gider kısmına: Satın alınan mallar veya yaptırılan hizmetler karşılığında ödenen veya borçlanılan paralar ve işletme ile ilgili diğer bütün giderler; 2. Hâsılat kısmına: Satılan …

I. KAMU MALİYESİNE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR 1. Kamu maliyesi ile ilgili aşağıdaki geleneksel yaklaşımların hangisinde, devlet faaliyetlerinin milli geliri azaltıcı veya artırıcı etkileri incelenir? (KMS – 2001) A) Kurumsal yaklaşım B) Yapısal yaklaşım C) Değişim yaklaşımı D) Refah yaklaşımı E) Gelir yaklaşımı Yanıt: E 2. Kamu maliyesi ile ilgili aşağıdaki gele­neksel yaklaşımların hangisinde, devlet faaliyetleri hukuki …

MALİYE TESTİ ÇÖZ Anapara nedir? Uluslararası geçerli paraya denir. Arrow Çıkmazı nedir? Bu teoriye göre çoğunluk kuralının uygulanması halinde bireysel tercihlerle toplumsal tercihler arasında bir tutarsızlık ortaya çıkmasıdır. Çifte Vergileme nedir? Aynı vergi konusunda birden fazla vergileme yetkisinin çatışması sonucunda aynı ge-lir unsurundan birden fazla, vergi alınmasıdır. Ecrimisil nedir? Devlet mülkiyetinde bulunan yerlerin kişi ya …

VERGİ MEVZUATI VE UYG. DERSİ ÖNEMLİ SORULAR Soru 1. 5520 SAYILI KVK ‘NA GÖRE VERGİNİN MÜKELLEFİNİ SAYINIZ VE BUNLARI KISACA AÇIKLAYINIZ.    Cevap 1. Sermaye Şirketleri: TTK hükümlerine göre kurulmuş olan anonim, limited ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler ile benzer nitelikteki yabancı kurumlardır. SPK’nın  düzenleme ve denetimine tâbi fonlar  ile bu fonlara benzer yabancı …

TÜRK VERGİ SİSTEMİ Türkiye’de gelirlerin vergilendirilmesine 1926 yılında 755 sayılı KAZANÇ VERGİSİ KANUNU ile başlamış ve değişikliklere uğrayarak 1961 yılında 193 sayılı GELİR VERGİSİ KANUNU uygulamaya konulmuştur. GELİR VERGİSİ TÜRLERİ 1-) Üniter Gelir Vergisi : sübjektif karakterli bir vergidir. Elde edilen gelirlerin tümü toplanır ve bu toplamdan; en az geçim indirimi, özel indirim, bağış ve …

Beyanname türleri: Gelir vergisinde 3 çeşit beyanname vardır. Yıllık, muhtasar ve münferittir. Yıllık beyanname: Muhtelif kaynaklardan bir takvim yılı içinde elde edilen kazanç ve iratların bir araya getirilip toplanmasına ve bu suretle hesaplanan gelirin vergi dairesine bildirilmesine mahsustur. Gerçek usule tabi olanlar 25.03.2013 beyan 31.03.2013 ilk taksit 30.07.2013 son taksit. Basit usule tabi olanlar 25.02.2013 …

Bir ekonomi durgunluk içinde bulunduğunda, toplam arz-toplam talep dengesindeki bozukluk, arza oranla talep eksikliği şeklinde ortaya çıkmakta, diğer bir deyişle, toplam talep yetersizliğinden meydana gelen bir toplam arz-toplam talep dengesizliği söz konusu olmaktadır. Bu durumda milli gelir eksik istihdam düzeyinde gerçekleşecek, işsizlik artacak mal ve faktör fiyatlarında genel bir düşme eğilimi gözlemlenecektir. Buna göre, bir …

Durgunlukla mücadelede borçlanma politikası Kamu harcamalarının artırılması ve / veya vergilerin indirilmesiyle bütçede meydana gelecek açığın kapatılması borçlanma ile olacaktır. Ancak durgunluk dönemlerinde borç yönetimi ile, ekonomideki sorunların çözümü enflasyonist dönemlere oranla daha kolay olmaktadır. Çünkü, durgunluk dönemlerinde, ekonomide büyük ölçüde kullanılmayan fonlar bulunmaktadır. Eğer devlet borçlanma yoluyla bu fonları toplar ve ekonomik hayatın canlanması …

Durgunluk dönemlerinde kamu harcamaları politikasının amacı ekonomide özel harcamalardaki yetersizliği telafi etmek olduğu halde, vergi indirimlerinin amacı, kullanılabilir kişisel gelirleri artırmak suretiyle özel tüketim ve yatırım harcamalarında bir artış sağlamaktır. Bu yolla ekonomik hayattaki daralmanın önlenmesi ve genişlemenin sağlanması planlanmaktadır. Durgunlukla mücadelede vergi indirim politikasının etkinliği için verginin konusunun geniş olması gerekir. Böylece indirimlerden daha …

Durgunlukla mücadelede kamu harcamaları politikası Ekonominin toplam talep düzeyindeki yetersizlikleri gidermek amacıyla, vergi gelirleri eski düzeyinde bırakılarak kamu harcamaları artırılabilir. Bu durumda bir bütçe açığının meydana geleceği ve toplam talepte net bir artış yaratılmış olacağı açıktır. Durgunlukla mücadelede kamu harcamaları politikası, ekonominin tam çalışma düzeyinde dengeye kavuşabilmesi için özel harcamalardaki yetersizliklerin kamu harcamaları ile giderilmesi …

Mali sürüklenme nedir? Artan oranlı vergiler, bir ekonomide otomatik istikrarlandırıcı görevini yapar. Milli gelir arttıkça, bunun giderek daha büyük bir oranı devlete aktarılır yani harcama akımının dışına çıkartılmış olur. Bu ise toplam talebi daraltıcı ve milli gelirdeki genişlemeyi giderek yavaşlatıcı bir sonuç doğurmasıdır.

Büyüme ile gelir dağılımı arasındaki ilişki nasıl? Büyüme ve gelir dağılımı arasındaki ilişki iktisat literatüründe ilk olarak Kuznets (1956) tarafından araştırılmış ve Kuznets hipotezi ortaya atılmıştır. Bu hipoteze göre, düşük gelir seviyeli ülkelerde gelir eşitsizliği nispeten azdır. Ekonomik büyüme ve fert başına düşen gelir artışıyla birlikte gelir eşitsizliği artar. Fakat büyümenin daha ileri safhalarında gelir …

Vergi mahremiyeti nedir? Vergi muameleleri ve incelemeleri ile uğraşan memurlar, Vergi mahkemeleri, bölge idare mahkemeleri ve Danıştayda görevli olanlar, Vergi kanunlarına göre kurulan komisyonlara iştirak edenler, Vergi işlerinde kullanılan bilirkişiler, görevleri dolayısıyla, mükellefin ve mükellefle ilgili kimselerin şahıslarına, muamele ve hesap durumlarına, işlerine, işletmelerine, servetlerine veya mesleklerine mütaallik olmak üzere öğrendikleri sırları veya gizli kalması …

Vergide yanılma nedir? Vergi cezası kesilmesini önleyen hallerden birisi yanılmadır. Burada cezayı gerektiren durum mükellefin fiilinden değil yetkili kuruluşların yanlış bilgi vererek ya da görüş değiştirerek mükellefi yanıltmalarından doğmaktadır. Bu durumda kanun koyucu mükellefi cezalandırmama yoluna gitmiştir.

Optimal gümrük vergisi nedir? Optimum tarife, ticaret hacmindeki daralmanın olumsuz etkilerine karşılık, ticaret hadlerindeki iyileşmeden doğan net refah artışlarını maksimum yapan bir gümrük tarifesi demektir.Bu tarife düzeyi aşıldıktan sonra her birim gümrük tarifesi artışı refah kaybı demek olacaktır.

Mükellefin ölümü halinde vergi cezaları düşer mi? Murisin ölüm tarihine kadar kesilmemiş olan cezalarla, kesilmiş olup henüz kesinleşmemiş cezalar düşeceği gibi, ölüm tarihine kadar kesinleşmiş, ancak henüz tahsil edilmemiş cezalarda ölümle birlikte ortadan kalkacaktır. Dolayısıyla mirasçılar, ölen kişinin fiilinden doğan cezalardan sorumlu olmayacaklar, fakat ölen kişi adına vergi kanunlarına göre yapmaları gereken ödevlerin yerine getirilmemesinden …

Vergi nedir? Modern ve klasik maliyeye göre vergi? Devletin veya devletten aldığı yetkiye dayanan kamu tüzel kişilerinin, geniş anlamdaki faaliyetlerinin gerektirdiği harcamaları karşılamak ve amme hizmetlerinin gereklerini yerine getirmek gayesiyle, ekonomik birimlerden, kanunda öngörülen esaslara uymak kaydıyla ve hukuki zorlama altında özel bir karşılık vaadi olmaksızın geri vermemek üzere aldıkları para tutarları vergiyi ifade eder. Klasik …

Götürü matrah nedir? Aynı durumdaki belli bir mükellef grubu için ortak bir tarife belirlenir. Matrahın gerçek miktarı araştırılmadan vergi dairesi tarafından tahmini olarak belirlenir. Bu yüzden vergi matrahı bazen gerçek vergi matrahının altında yada üstünde kalabilmektedir.

Verginin kanuniliği nedir? Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir, kaldırılır. Verginin kanuniliği ilkesi; vergilendirme yetkisine sadece yasama organının sahip olmasını ifade etmektedir.  Kanunsuz vergi olmaz. (anayasanın 73. Maddesinin 3. Fıkrası: Vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülükler kanunla konulur, değiştirilir, kaldırılır.)

Dolaylı-dolaysız vergilerin vergi adaleti açısından durumu? Dolaysız vergiler dolaylı vergilere göre daha adaletlidir. Dolaysız vergilerde enaz geçim indirimi, artan oranlılık, ayırma ilkesi, muafiyet ve istisna uygulamaları rahatlıkla uygulanabilmekteyken dolaylı vergilerde böyle bir durum yok. Bunun yanında dolaylı vergilerde mükellefin  kişisel ve ailevi durumu dikkate alınmamaktadır.

Yayılı muamele: üretim tüketim aşamasının her safhasında alınmasıdır. Vergili fiyat üzerinden yeniden vergilendirilmenin yapılması durumunda vergi piramitleşmesi(şelale vergi) ortaya çıkmaktadır.( üretim tüketimin her aşamasından alınır, yansıtılabililen, ödeme gücünü dikkate almayan, objektiftir.)

Toplu muamele vergisi: üretim-tüketim zincirinin bir aşamasından alınan vergilerdir. İstihsal(üretimden alınan), toptan satış vergisi(toptancı aşamasında alınıyor), perakende satış vergisi(malın tüketiciye sunulmasında alınan), ithalat muamele vergisi( malların gümrükten geçme aşaması).