DENETİM PROGRAMLARINA İLİŞKİN ÖRNEKLER
Kasa Hesabının Denetim Programı
- Kasa hesabı ile ilgili iç kontrol yapısı incelenir.
- Kasadaki para, çekler ve alacak senetleri ile diğer menkul kıymetler kontrol altına alınır,
- Kasa sayımı yapılır,
- Kasa noksanı ve ya fazlası olup olmadığı belirlenir
- Kasa hesabı ile ilgili defter kayıtları belgelerle karşılaştırılır,
- Kasa hesabının dönem sonu kapanış kayıtları incelenir
- Yabancı paralarla ilgili değerlemeler kontrol edilir,
- Tespit edilen düzensizliklerle ilgi düzeltme kayıtları yaptırılır.
Alıcılar Hesabı Denetim Programı
- Satış ve tahsil işlemleri muhasebe kayıtları ile karşılaştırılır,
- Düzenlenen satış faturaları ile kayıtlar karşılaştırılır,
- Satış iade ve ıskontoları kontrol edilir,
- Örnekleme yöntemi kullanılarak alıcılara teyit mektubu gönderilir,
- Hesap toplamları incelenir,
- Şüpheli alacak karşılığı tutarlarının uygunluğu incelenir,
- Gerekli düzeltme kayıtları yaptırılır,
Alacak Senetleri Hesabının Denetim Programı
- Alacak senetlerinin ayrıntılı bir listesi düzenlenir,
- Alacak senetlerindeki alacaklar muhasebe kayıtları ile karşılaştırılır,
- Alınan teminat senetleri ile teminat tutarları karşılaştırılır,
- Vadesi geçtiği halde ödenmemiş senetler incelenir,
- Örnekleme yöntemi kullanılarak alacak senetleri ile ilgili tahsilat kayıtları incelenir,
- Alacak senetlerine uygulanan faiz tutarları incelenir,
- Alacak senetlerine ilişkin reeskont işlemlerinin doğruluğu araştırılır,
- Gerekli düzeltme kayıtları yaptırılır.
Stoklar Hesabının Denetim Programı
- Stokların bir listesi düzenlenir,
- Fiziki sayım tekniği uygulanarak stoklar sayılır,
- Mevcut stoklar miktar ve kalite olarak belirlenir,
- Alım ve satımlarla ilgili hesap kesimlerinin uygunluğu incelenir,
- Envanter listelerinin matematiksel doğruluğu incelenir,
- Stokların ve üretilen mamullerin değerlemesinde kullanılan maliyet yöntemleri incelenir,
- Satın alma siparişleri, ambar giriş çıkış fişleri incelenir,
- Kayıt dışı kalan mallar incelenir,
- Gerekli düzeltme kayıtları yaptırılır.
Duran Varlıkların Denetim Programı
- İşletmedeki duran varlıklara ve bunlara ayrılan amortismanlarla ilgili bir liste düzenlenir.
- Duran varlıkların fiziki tespitleri yapılır,
- Duran varlıkların mülkiyetinin işletmeye ait olup olmadığı araştırılır,
- Büyük defter hesapları ile yardımcı defter hesapları arasında uygunluk olup olmadığına bakılır,
- Duran varlıklar üzerinde ipotek ve ya rehin olup olmadığına bakılır.
- Duran varlıklarla ilgili belge ve kayıtlar karşılaştırılır,
- Uygulanmakta olan amortisman yöntemleri incelenir, ve uygulanan oranların doğruluğu araştırılır.
- Gerekli düzeltme kayıtları yaptırılır.
Satışlar ve Diğer Gelir Hesapları İle İlgili Denetim Programı
- Tüm Gelirlerle ilgili olarak işletmenin iç kontrol yapısı incelenir,
- Gelir hesapları ile ilgili ayrı ayrı listeler düzenlenir,
- Gelir hesaplarının aritmetik sağlaması yapılır,
- Gelir hesapları önceki yıllarla karşılaştırılır,
- Satış faturalarının incelemesi yapılır,
- Gelir hesapları ile ilgili diğer belgeler incelenir,
- Kaydedilen gelirlerin ilgili döneme ait olup olmadıkları belirlenir,
- Düzeltilmesi gereken kayıtların düzeltilmesi yaptırılır.