Kurumlar Vergisi Beyannanesinde Yer Alan Ekler

Cevapla
miyesr
Mesajlar: 6
Kayıt: 22 Mar 2017 16:49
İletişim:

27 Mar 2017 11:39

Simdiye kadar olan açıklamalarımız matrahın ve ödenecek verginin
tespitine yöneliktir. Bu hesaplamaların dayanagı olan bilgiler ise
“Ekler” bölümünde istenilir. Bu bölümde yer alan tüm satırların ve
listelerin doldurulmasına gerek kalmayacak ve kurumlar sadece
kendilerini ilgilendiren ekleri beyan edeceklerdir.
6.1. Yabancı Para Pozisyonu
Merkez Bankasının istatistiki bilgilerine kaynak teskil eden e-beyannamenin
bu bölümünde, mükelleflerin yabancı para ile ilgili hesapları
yer almakta ve net yabancı para pozisyonu, girilen bilgiler
dogrultusunda otomatik olarak hesaplanmaktadır.
6.2. Dar Mükellef Ulastırma Kurumu Hasılat Defteri
Dar mükellef ulastırma kurumlarının hasılat defterinde yer alan toplam
hasılat tutarı ve ulastırma türü bilgisi bu bölüme yazılacak, ortalama
emsal nispeti ve kurum kazancı otomatik olarak hesaplanacak
ve vergilendirme bu matrah üzerinden yapılacaktır.
6.3. Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum
ve Örtülü Sermayeye Iliskin Form
Bu bölümde vergi güvenlik müesseseleri ile ilgili olarak kurumların
bilgileri ve beyanları istenilmektedir.
6.3.1. Transfer Fiyatlandırması
- “Transfer fiyatlandırması kapsamındaki iliskili kisilere iliskin bilgiler”
bölümüne, ilgili hesap döneminde mal veya hizmet alım ya da
satımında bulunulan gerek yurt içinde gerekse yurt dısında bulunan
iliskili gerçek kisi ve kurumlara ait bilgiler yazılacaktır.
islemler” bölümüne, kurumların bir hesap dönemi içinde iliskili kisilerle
gerçeklestirdigi alım ve satım islemlerine ait bilgiler dahil
edilecektir.
Alım ve satım sütunlarında yer verilecek tutarlara KDV ile ÖTV dahil
edilmeyecek ve iade, iskonto ve diger indirimler düsüldükten
sonra kalan net tutarlar yazılacaktır.
- “Transfer fiyatlandırmasına konu olan islemlerde kullanılan yöntemler”
bölümüne, kullanılan transfer fiyatlandırması yöntemleri ve
bu kapsamdaki alım satım tutarları yazılacaktır. 54
6.3.2. Kontrol Edilen Yabancı Kurum
Kontrol edilen yabancı kurumla ilgili olarak, “Kurumun yurt dısı istiraklerine
iliskin bilgiler” bölümü, beyannamenin verildigi hesap
döneminde kurumların yurt dısı istiraklerinin bulunması durumunda
doldurulacaktır.
Istirak edilen her bir yurt dısı istirak için ayrı ayrı olmak üzere yurt
dısı istirakin; unvanı, kanuni veya is merkezinin bulundugu ülke,
toplam gayrisafi hasılatı ile yurt dısı istirakteki sermaye, oy veya kâr
payı oranı (hangi oran daha yüksekse) yazılacaktır
6.3.3. Örtülü Sermaye Uygulamasına Iliskin Bilgiler
Kurumlar vergisi beyannamesinin verildigi hesap döneminde ortak
veya ortakla iliskili kisilerden temin edilen bir borç bulunması halinde
bu bölüm doldurulacaktır.
- Aktif Toplamı ve Toplam Borçlar: Kurumun hesap dönemi basında
çıkartılmıs olan bilânçosunda yer alan bilgilere göre doldurulacaktır.
- Öz Sermaye Tutarı: “Aktif Toplamı” ve “Toplam Borçlar” dikkate
alınarak, 1 seri no.lu KVK Genel Tebliginin “12.1.5” bölümünde
yapılan açıklamalar çerçevesinde hesaplanacaktır.
- Toplam Faiz Giderleri: Ortak veya ortakla iliskili kisilerden temin
edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçeklesen ve maliyetlere
veya faaliyet giderlerine intikal etmis olan faiz giderlerinin toplamı
yazılacaktır.
- Toplam Kur Farkı Giderleri: Ortak veya ortakla iliskili kisilerden
temin edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçeklesen ve
maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmis olan kur farkı giderlerinin
toplamı yazılacaktır.
- Ortak veya Ortakla Iliskili Kisilerden Temin Edilen Borçların En
Yüksek Oldugu Tarihteki Toplam Tutarı: Ilgili hesap döneminde ortak
veya ortakla iliskili kisilerden temin edilen borçların en yüksek
oldugu tarihteki toplam tutar dahil edilecektir.
6.4. Kesinti Yoluyla Ödenen Vergilere Iliskin Liste
Tevkif suretiyle vergisi kesilen mükelleflerin bu tutarları e-beyannamede
mahsup konusu yapmaları için bu bölümde bulunan listeyi
doldurmaları gerekir. Listeye;
- Öncelikle kesinti yapanın adı/soyadı ve unvanı yazılacak,
- T.C. kimlik numarası veya vergi kimlik numarası satırları doldurulacak,
(Vergi kesintisinin kamu kurum ve kuruluslarınca yapılmıs
olması ve bu kurumlara ait vergi numarası bulunmaması halinde, lis-
cektir.)
- Verginin kesildigi dönem belirtilecek,
- Son olarak da ödemenin brüt tutarı ve vergi miktarı bilgileri girilecektir.
6.5. Dar Mükellef Ortaklar
Ortakları arasında dar mükellef gerçek veya tüzel kisi bulunan kurumlar,
dar mükellef ortaklarının; adı/soyadı, unvanı, ikametgah adresi
ve irtibat telefonu bilgilerini bu listeye yazacaklardır.
6.6. Kurum Ortaklarına ve Yönetim Kurulu Üyelerine Iliskin
Bildirim

Sirket ortaklarının, yönetim kurulu üyelerinin ve kanuni temsilcilerin
bilgileri asagıdaki sekilde listeye eklenecek ve bildirilecektir.
6.7. Ayrıntılı Bilanço ve Ayrıntılı Gelir Tablosu
E-beyannamenin bu bölümünde, kurumların bilanço ve gelir tablosu
bilgileri istenilmektedir. Rehberin “4.19.” ayrımında da açıklandıgı
üzere 6 farklı bölüme ayrılarak bilanço düzenleyen mükellefler,
bu sekmede yer alan alt baslıklara göre bilanço ve gelir tablosu bil-
gilerini gireceklerdir. Bu mükelleflerden; bankalar, sigorta sirketleri,
katılım bankaları, yatırım fonları, finansal kiralama, faktoring ve
finansman sirketleri haricinde kalanlar “Tek düzen hesap planı” ayrımında
yer alan bilanço ve gelir tablosu hesaplarını esas alacaklardır.
6.8. Kâr Dagıtım Tablosu
Kâr dagıtımı yapan sirketler, yedek akçelerinin de dikkate alındıgı
ayrıntılı kâr dagıtım tablolarını beyannamenin bu bölümünde düzenleyecek
ve beyan edeceklerdir.
Tablo doldurulurken, cari dönem ve geçmis dönem kârları farklı sütunlara
yazılarak islem tesis edilecektir.
6.9. Isletme Hesabı Özeti
VUK’un 177. maddesine göre, ticaret sirketleri dısında kalan ve kurumlar
vergisine tabi olan diger tüzel kisilerden, bilanço esasına göre
defter tutmalarına imkân veya lüzum görülmeyenlerin isletme hesabına
göre defter tutmalarına müsaade edilecegi belirtilmistir.
Sayısı çok sınırlı olmakla birlikte, isletme hesabına göre defter tutan
kurumlar vergisi mükelleflerinin bu sekmede yer alan isletme hesabı
özetini hazırlamaları gerekir.
6.10. Yabancı Ülkede Ödenen Vergiler
“4.10.1.” bölümünde açıklandıgı üzere, yurt dısında ödenen vergiler
e-beyanname üzerinden mahsup edilecek ve bu vergilerin miktarı ve
ödendigi ülkeye iliskin bilgiler bu bölümdeki tabloya yazılacaktır.
Cevapla
  • Benzer Konular
    Cevaplar
    Görüntü
    Son mesaj

“SMMM,YMM,SPK ve Bağımsız Denetçilik” sayfasına dön

  • Bilgi
  • Kimler çevrimiçi

    Bu forumu görüntüleyen kullanıcılar: Hiç bir kayıtlı kullanıcı yok ve 5 misafir